Interprétation
No MB0052INT
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Objectif
La présente Ligne directrice (la « Ligne directrice ») fournit l’interprétation par l’Autorité ontarienne de réglementation des services financiers (« ARSF ») des exigences en matière de dépôts financiers pour les administrateurs d’hypothèques en vertu de la Loi de 2006 sur les maisons de courtage d’hypothèques, les prêteurs hypothécaires et les administrateurs d’hypothèques (« LMCHPHAH »), conformément à l’article 3 du Règl. de l’Ont. 193/08 : Exigences en matière de déclaration applicables aux titulaires de permis.
Portée
les administrateurs d’hypothèques réglementés par l’ARSF;
- les administrateurs d’hypothèques réglementés par l’ARSF;
- les vérificateurs embauchés par les administrateurs d’hypothèques titulaires de permis concernant les dépôts requis.
Justification et contexte
Mandat de l’ARSF
Dans son rôle de surveillance et de réglementation du secteur du courtage d’hypothèques, l’ARSF est guidée par ses objets législatifs. En ce qui concerne la ligne directrice, le mandat législatif de l’ARSF comprend les tâches suivantes :
- réglementer et surveiller de manière générale le secteur du courtage hypothécaire
- contribuer à la confiance du public à l’égard du secteur du courtage d’hypothèques
- promouvoir la transparence et la divulgation de renseignements par le secteur du courtage hypothécaire
- promouvoir des normes de conduite professionnelle élevées; et
- protéger les droits et les intérêts des consommateurs
En vertu de la LMCHPHAH et de ses règlements, les administrateurs d’hypothèques obtiennent l’autorité légale de recevoir les paiements hypothécaires de la part des emprunteurs au nom des prêteurs et de prendre les mesures nécessaires pour faire appliquer un paiement par un emprunteur, en vertu des modalités d’une convention d’administration[1]. Les administrateurs d’hypothèques doivent, notamment, maintenir et gérer des comptes en fiducie[2]. and et maintenir une garantie financière[3] afin de minimiser le risque de perte des paiements hypothécaires.
Les administrateurs d’hypothèques sont tenus d’embaucher un expert-comptable titulaire de permis qui fera un examen indépendant de leurs états financiers et opérations annuellement et doivent déposer les états financiers et les constatations du vérificateur auprès de l’ARSF.
Ces diverses exigences de la LMCHPHAH contribuent à protéger le consommateur en réduisant le risque que les fonds soient égarés, volés ou traités de manière inappropriée.
Interprétation
L’article 3 du Règl. de l’Ont. 193/08 énonce l’information financière qui doit être déposée chaque année par administrateurs auprès de l’ARSF.
Règl. de l’Ont. 193/08 | Information financière |
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L’alinéa 3 (1) a) prévoit qu’au plus tard 90 jours après la fin de chaque exercice, chaque administrateur d’hypothèques doit fournir à l’ARSF un exemplaire de ses états financiers vérifiés pour cet exercice. |
Objet : États financiers
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L’alinéa 3 (1) b) prévoit qu’au plus tard 90 jours après la fin de chaque exercice, chaque administrateur d’hypothèques doit fournir à l’ARSF un exemplaire du rapport du vérificateur sur ses livres, ses dossiers et ses comptes pour cet exercice, en la forme qu’approuve l’ARSF. |
Objet : Contrôles internes
L’ARSF considère qu’un rapport du vérificateur est « dans un format approuvé par l’ARSF » si :
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L’alinéa 3 (1) c) prévoit qu’au plus tard 90 jours après la fin de chaque exercice, chaque administrateur d’hypothèques doit fournir à l’ARSF un exemplaire du rapport du vérificateur sur ses comptes en fiducie et les éléments d’actif et de passif sous administration pour cet exercice, en la forme qu’approuve l’ARSF. |
Objet : Conformité avec les exigences relatives au compte en fiducie et aux actifs et passifs administrés – rapport d’assurance raisonnable
L’ARSF considère qu’un rapport d’assurance raisonnable est « dans un format approuvé par l’ARSF » si :
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Le paragraphe 3 (2) prévoit que les états financiers sont dressés conformément aux principes comptables généralement reconnus énoncés dans le Manuel de l’Institut Canadien des Comptables Agréés[7] et vérifiés par un expert-comptable titulaire d’un permis. |
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Application de la loi
S’il y a lieu, l’ARSF peut imposer une gamme de mesures d’application de la loi, y compris des lettres d’avertissement, des conditions de permis, la révocation ou la suspension de permis et des sanctions administratives pécuniaires allant jusqu’à 100 000 $ pour les particuliers et 500 000 $ pour les entités, par infraction. De plus, l’ARSF a le pouvoir de porter des accusations quasi criminelles en vertu de la Loi de 2006 sur les maisons de courtage d’hypothèques, les prêteurs hypothécaires et les administrateurs d’hypothèques qui sont intentées devant la Cour de justice de l’Ontario en vertu de la Loi sur les infractions provinciales de l’Ontario.
Sans limiter toute autre sanction qui pourrait être disponible, l’ARSF peut imposer une sanction administrative pécuniaire sommaire lorsqu’un administrateur d’hypothèques n’est pas conforme avec les exigences en matière de déclaration, y compris les exigences décrites dans la présente ligne directrice.
Tout manquement à payer une pénalité imposée par l’ARSF constitue un motif de révocation d’un permis.
Date d’entrée en vigueur et examen futur
La présente ligne directrice entre en vigueur le [à determiner] et sera révisée au plus tard le [à determiner].
Les administrateurs d’hypothèques doivent assurer la conformité avec la présente ligne directrice pour les périodes de déclaration qui commencent le [à determiner].
Une fois qu’elle sera en vigueur, la présente Ligne directrice remplacera MB0035ORG – Exigences en matière de déclaration pour les administrateurs d’hypothèques.
À propos de la présente ligne directrice
Le présent document est conforme au Cadre de lignes directrices de l’ARSF.
En tant que ligne directrice en matière d’interprétation, il établit la vision de l’ARSF concernant les exigences en conformité avec son mandat prévu par la loi (lois, règlements et règles) afin qu’un cas de non-conformité puisse mener à l’application de la loi ou à une mesure de surveillance.
Date d'entrée en vigueur : [à determiner]
[1]Règl. de l’Ont. 189/08, art. 18
[2]Règl. de l’Ont. 189/08, art. 33-39
[3]Règl. de l’Ont. 189/08, art. 28
[4] Le directeur général de l’ARSF et l’ARSF peuvent exercer un pouvoir de réglementation dans le cadre de la LMCHPHAH. Cependant, aux fins de la présente ligne directrice, seule l’ARSF sera mentionnée, car le directeur général peut déléguer ces pouvoirs au personnel de l’ARSF, comme le permet le par. 10 (2.3) de la Loi de 2016 sur l’Autorité ontarienne de réglementation des services financiers.
[5] Peut être appelé « rapport d’assurance raisonnable ».
[6]
art. 23 Versements au prêteur ou à l’investisseur
art. 24 Paiement lors du rachat de l’hypothèque
art. 28 Obligation d’avoir une garantie financière
art. 29 Dossiers exigés
art. 30 Sécurité des dossiers
art. 31 Conservation des dossiers
art. 32 Rapprochement mensuel relativement à certaines questions financières art. 33 Fonds réputés détenus en fiducie
art. 34 Compte en fiducie autorisé
art. 35 Administration du compte en fiducie
art. 36 Dossier des opérations effectuées sur le compte en fiducie
art. 37 État de rapprochement mensuel visant le compte en fiducie
art. 38 Obligation de signaler une insuffisance de fonds
art. 39 État de rapprochement annuel visant le compte en fiducie
[7] Notez que ce manuel est maintenant appelé Manuel de CPA Canada.
[8] Règlement 193/08, par. 3 (3).